Статья 259.3 НК РФ устанавливает, что налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности. Повышение коэффициента в два раза дает увеличение амортизации в два раза, что влечет за собой снижение налога на прибыль до 40 процентов.
Кейс
ООО «Рос-капитал»*, построило и ввело в эксплуатацию «Объект» в середине 2014года площадью 160 тыс.м2. В 2015году ООО «Рос-капитал» обратилось к нам за оптимизацией налогов. По одному из параметров ООО «Рос-капитал» имел предпосылку для применения налоговых льгот энергоэффективных объектов.
После проведения ряда мероприятий, были получены все предпосылки для правомерности применения налоговых льгот по «Объекту» на сумму за три года 182 237 294 рублей 45 копеек, а по основным средствам «Объекта», не входящих в общую стоимость «Объекта», на сумму 25 173 964 рублей 58 копеек.
ООО «Рос-капитал» по нашим рекомендациям, стало в 2015 года применять повышенный коэффициент амортизации 2 для самого «Объекта» и основных средств, имеющий высокий класс энергетической эффективности. Одновременно с этим, ООО «Рос-капитал» подали в налоговую инспекцию подтверждающие документы, объясняющие правомерность применения данной льготы.
ООО «Рос-капитал» по нашим рекомендациям, стало в 2015 года применять повышенный коэффициент амортизации 2 для самого «Объекта» и основных средств, имеющий высокий класс энергетической эффективности. Одновременно с этим, ООО «Рос-капитал» подали в налоговую инспекцию подтверждающие документы, объясняющие правомерность применения данной льготы.
Налоговой инспекцией был одобрен список документов, а также льгота признана правомерной, расчет подтвердили. ООО«Рос-капитал» списывает объекты основных средств в 2 раза быстрее, налог на прибыль уменьшается. По окончании списания налога на прибыль, налог на имущество платиться не будет. План по оптимизации налогов выполнен.
*наименование компании – клиента изменено в связи с подписанием «соглашения о строгой конфиденциальности».